Είναι στα σχέδιά σας μια μετακόμιση στο εξωτερικό; Ο ενθουσιασμός για μια νέα χώρα μπορεί γρήγορα να δώσει τη θέση του σε μια μακρά λίστα οικονομικών ερωτημάτων.
Τα φορολογικά μέτρα θα πρέπει να κατανοηθούν έγκαιρα κατά τη μετεγκατάσταση στο εξωτερικό είναι από τις πιο σημαντικές που πρέπει να γίνουν σωστά. Πολλά άτομα που μετακινούνται παγκοσμίως υποθέτουν ότι η εγκατάλειψη μιας χώρας σημαίνει εγκατάλειψη του φορολογικού της συστήματος. Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει πάντα.
Χωρίς σωστό φορολογικό σχεδιασμό, οι φόροι εξόδου, η διπλή φορολογία και οι συνεχιζόμενες υποχρεώσεις μπορούν να δημιουργήσουν οικονομικούς πονοκεφάλους στο μέλλον.
Ενώ η φορολογική νομοθεσία διαφέρει μεταξύ των δικαιοδοσιών, υπάρχουν ορισμένες γενικές σκέψεις που αξίζει να κατανοήσετε πριν μετακομίσετε στο εξωτερικό.
Δύο ευρωπαϊκές χώρες μπήκαν στην πρώτη δεκάδα σε μια νέα παγκόσμια κατάταξη φορολογικών συστημάτων για άτομα που μετακομίζουν στο εξωτερικό.
Ωστόσο, η έκθεση δείχνει επίσης γιατί οι χαμηλοί φόροι από μόνοι τους δεν καθιστούν πάντα μια χώρα ελκυστικό μέρος για να ζει κανείς.
Μια νέα κατάταξη από την Global Citizen Solutions (GCS) συγκρίνει 48 δικαιοδοσίες με βάση αυτούς τους παράγοντες, σύμφωνα με το Euronews. Η Μάλτα και η Κύπρος ηγούνται στην Ευρώπη, αν και καμία από τις δύο δεν έχει τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος.
Η έκθεση χρησιμοποιεί 11 δείκτες που ομαδοποιούνται σε τρεις κατηγορίες: φορολογικό βάρος, φορολογική δομή και επενδυτική μετανάστευση, η οποία καλύπτει τις οδούς απόκτησης κατοικίας ή υπηκοότητας. Συνολικά, αυτά τα στοιχεία παράγουν μια συνολική βαθμολογία. Μια υψηλότερη βαθμολογία σημαίνει ευνοϊκότερες συνθήκες για τα άτομα που μετακινούνται διεθνώς.
Η βελτιστοποίηση της φορολογίας σημαίνει νόμιμη διευθέτηση των οικονομικών κάποιου με σκοπό τη μείωση του οφειλόμενου φόρου.
Μάλτα και Κύπρος στις 10 πρώτες θέσεις
Οι δύο ευρωπαϊκές χώρες που μπήκαν στην πρώτη δεκάδα παγκοσμίως, η Μάλτα και η Κύπρος, σημείωσαν υψηλή βαθμολογία επειδή προσφέρουν ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση σε ορισμένα άτομα που μετακομίζουν εκεί, ιδίως για εισόδημα που αποκτούν στο εξωτερικό, αντί να χρεώνουν απλώς χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές.
Η Μάλτα και η Κύπρος σημείωσαν και οι δύο 82 στα 100 για το φορολογικό βάρος και 63 για τη φορολογική δομή. Η Μάλτα σημείωσε 83 για τη μετανάστευση επενδύσεων, ελαφρώς μπροστά από την Κύπρο με 78. Αυτές οι βαθμολογίες τοποθετούν τη Μάλτα στην έκτη θέση συνολικά και την Κύπρο στη 10η.
Η GCS αναφέρει ότι και οι δύο πέτυχαν τις θέσεις τους «μέσω προτιμησιακών καθεστώτων αντί για χαμηλά επιτόκια».
Το Μονακό (68,6), η Γεωργία (68,3) και η Βουλγαρία (62,8) συμπληρώνουν την πρώτη πεντάδα στην Ευρώπη.
Μετά από αυτές τις δικαιοδοσίες με την υψηλότερη βαθμολογία, όλες οι ευρωπαϊκές βαθμολογίες πέφτουν κάτω από το 60, με τις παγκόσμιες κατατάξεις να βρίσκονται εκτός των 20 κορυφαίων.
Μεταξύ αυτών και η Ελλάδα (55,5).
Στις χαμηλότερες θέσεις…
Η Γερμανία κατέλαβε την τελευταία θέση μεταξύ όλων των 48 δικαιοδοσιών. Η χώρα σημείωσε μόλις 17 στα 100 για τη φορολογική δομή, το μέτρο που καλύπτει την αντιμετώπιση του εισοδήματος από το εξωτερικό και των ατόμων που εγκαταλείπουν τη χώρα.
Η έκθεση επισημαίνει τη φορολογία του παγκόσμιου εισοδήματος των κατοίκων της Γερμανίας, τον φόρο κληρονομιάς και τον φόρο εξόδου ως παράγοντες που συμβάλλουν στη χαμηλή κατάταξη της χώρας.
Η Δανία (30,4), η Ισπανία (36,9), η Γαλλία (37,7) και η Νορβηγία (38,4) βρίσκονται επίσης κοντά στο τέλος της ευρωπαϊκής κατάταξης.
Η επόμενη χαμηλότερη ευρωπαϊκή βαθμολογία είναι του Ηνωμένου Βασιλείου με 50,9, με τις υψηλότερες βαθμολογίες να υποδεικνύουν ευνοϊκότερες φορολογικές συνθήκες για άτομα που μετακομίζουν στο εξωτερικό.
Μεταξύ των πέντε μεγαλύτερων οικονομιών της Ευρώπης, η Ιταλία έχει την υψηλότερη βαθμολογία με 56,9. Κατατάσσεται ένατη στην Ευρώπη και 26η παγκοσμίως.
Πηγή: euronews
Οι βαθμολογίες για αρκετές άλλες ευρωπαϊκές δικαιοδοσίες είναι κοντά, κυμαινόμενες από 58,2 στην Ελβετία έως 51,2 στην Ολλανδία. Η Τουρκία (56,9), η Ουγγαρία (54,9), η Σουηδία (54,1) και η Ιρλανδία (53,1) εμπίπτουν σε αυτό το εύρος.
Στο φορολογικό βάρος….
Η εικόνα αλλάζει όταν τα τρία μέρη της κατάταξης εξετάζονται ξεχωριστά.
Η βαθμολογία φορολογικής επιβάρυνσης καλύπτει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών από εισηγμένες κινητές αξίες, τον φόρο καθαρής περιουσίας και τον φόρο κληρονομιάς.
Το Μονακό (93), η Βουλγαρία (92) και η Ανδόρα (89) έχουν τις υψηλότερες βαθμολογίες όσον αφορά τη φορολογική επιβάρυνση. Ακολουθούν η Μάλτα (82) και η Κύπρος (82).
Η Ισπανία (25), η Γαλλία (26) και η Δανία (30) έχουν τις χαμηλότερες ευρωπαϊκές βαθμολογίες σε αυτό το μέτρο. Η Γερμανία, παρά την τελευταία θέση στη συνολική κατάταξη, βαθμολογείται με 40.
Πώς οι χώρες φορολογούν το εισόδημα από το εξωτερικό
Η φορολογική δομή εξετάζει τον τρόπο με τον οποίο μια χώρα φορολογεί το εισόδημα που αποκτάται στο εξωτερικό και τα άτομα που φεύγουν. Η Μάλτα και η Κύπρος μοιράζονται την υψηλότερη ευρωπαϊκή βαθμολογία, με 63.
Η ευρωπαϊκή βαθμολογία της Ελλάδας βρίσκεται ενδιάμεσα με (52).
Η Γερμανία έχει τη χαμηλότερη βαθμολογία με 17, ακολουθούμενη από την Ουγγαρία (25), την Ανδόρα (26), την Εσθονία (27) και τη Βουλγαρία (29). Η Τουρκία επίσης βαθμολογείται με 29, αλλά κατατάσσεται ξεχωριστά στην έκθεση.
Επομένως, μια χώρα μπορεί να έχει καλή βαθμολογία σε ένα μέτρο και κακή συνολικά. Όπως το θέτει η GCS: «Το κεντρικό εύρημα είναι ότι ο φορολογικός συντελεστής μιας δικαιοδοσίας και η δομή του φορολογικού της συστήματος είναι σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητα το ένα από το άλλο».
Το φορολογικό βάρος και η φορολογική δομή αντιπροσωπεύουν μαζί το 85% του δείκτη, με το καθένα να έχει ίση στάθμιση.
Πώς συγκρίνεται η Ευρώπη με τον υπόλοιπο κόσμο;
Τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ) κατατάσσονται στην πρώτη θέση της συνολικής κατάταξης, με βαθμολογία 82,7. Δεν έχουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο κατανάλωσης 5% και φόρο εξόδου.
Η Αντίγκουα και η Μπαρμπούντα (82,2) έρχονται δεύτερες, ακολουθούμενες από την Παραγουάη (77,2), το Χονγκ Κονγκ (76,9) και τις Μπαχάμες (76,2).
Στο άλλο άκρο της κατάταξης, οι Ηνωμένες Πολιτείες βαθμολογούνται με 33,5 και καταλαμβάνουν την 46η θέση. Μόνο η Δανία και η Γερμανία έχουν χαμηλότερη βαθμολογία. Η Ιαπωνία κατατάσσεται 45η, με 36,4.
Μήπως μια ευνοϊκή φορολογική βαθμολογία σημαίνει ένα καλύτερο μέρος για να ζει κανείς;
Η έκθεση συγκρίνει επίσης τα ευρήματά της με τις κατατάξεις ποιότητας ζωής από τον Παγκόσμιο Δείκτη Διαβατηρίων 2026. Οι χώρες που έχουν καλή βαθμολογία στην ποιότητα ζωής συχνά έχουν λιγότερο καλή φορολογική απόδοση.
Η Σουηδία κατατάσσεται δεύτερη παγκοσμίως στην ποιότητα ζωής, αλλά 32η στη βελτιστοποίηση των φόρων. Η Γερμανία κατατάσσεται τρίτη και 48η αντίστοιχα, η Δανία τέταρτη και 47η, και η Νορβηγία πέμπτη και 40ή.
Ωστόσο, η έκθεση εντοπίζει επτά εξαιρέσεις που κατατάσσονται στο άνω μισό της κατάταξης όσον αφορά τη βελτιστοποίηση των φόρων και στις 50 κορυφαίες όσον αφορά την ποιότητα ζωής: Μάλτα, Κύπρος, Πορτογαλία, Ελβετία, Ουρουγουάη, Κόστα Ρίκα και Μαυρίκιος. Η Πορτογαλία κατατάσσεται 23η στη φορολογία και 11η στην ποιότητα ζωής, ενώ η Μάλτα κατατάσσεται έκτη και 28η αντίστοιχα.
Καμία από τις επτά χώρες δεν έχει μηδενικό φορολογικό συντελεστή εισοδήματος. Αντίθετα, η έκθεση αναφέρει ότι προσφέρουν ευνοϊκή μεταχείριση του εισοδήματος από το εξωτερικό μέσω απαλλαγών, ειδικών φορολογικών καθεστώτων ή κανόνων που το φορολογούν μόνο όταν εισάγεται στη χώρα. Αυτό τους επιτρέπει να προσελκύουν άτομα που μετακομίζουν στο εξωτερικό, ενώ παράλληλα αυξάνουν τα φορολογικά έσοδα για τη χρηματοδότηση των δημόσιων υπηρεσιών.
Οι 48 δικαιοδοσίες επιλέχθηκαν για τη συνάφειά τους με τις μετεγκαταστάσεις και τον φορολογικό σχεδιασμό, και όχι για το μέγεθος των οικονομιών τους.
